【新記事公開】配偶者の税額の軽減で損をしないポイント｜まごころ相続コンシェルジュ

記事タイトル：〈配偶者の税額の軽減〉二次相続で落とし穴?!損をしない相続税申告

記事URL：https://g1-g.jp/magokoro-souzoku/spousal-tax-reduction

情報サイトURL：https://g1-g.jp/magokoro-souzoku/

配偶者の税額の軽減とは

例えば配偶者（夫）を亡くしたあなた（妻）が、夫の遺産を相続する場合、
あなた（妻）の法定相続分
または
1億6,000万円
のいずれか多い金額までであれば、相続しても相続税がかからない制度、それが「配偶者の税額の軽減」です。

 

この制度を活用するためには、

・亡くなった人（被相続人）の配偶者であること
・相続税の申告をすること
が必要です。

 

夫婦の財産は、長年お互い協力して蓄えてきたものと考えられるため、配偶者が相続した場合にはできるだけ相続税がかからないように、というのが制度の主旨です。

 

そのため、条件に該当する多くの方が制度を活用されます。

「配偶者の税額の軽減」の落とし穴とは？！

記事では、相続税がかからない指標となる
法定相続分まで
1億6,000万円まで
の考え方を解説するとともに、実際に「配偶者の税額の軽減」を活用することで、どのくらいの節税になるのかをシミュレーションしてご紹介しています。

 

ですが、制度の活用時に気を付けたい「落とし穴」があります。

 

それは、二次相続で多額の相続税が発生する可能性があるということです。

 

※二次相続とは、例えば夫婦と子2人の4人家族だった場合、
・父を亡くしたとき→相続人は妻と子2人（一次相続）
・その後、母を亡くしたとき→相続人は子2人（二次相続）
のことです。
 

一次相続で、「配偶者の税額の軽減」を活用して妻の相続税を大きく抑えたとしても、その財産を次に子が相続するときには「配偶者の税額の軽減」は使えず、二次相続で子の相続税が跳ね上がる可能性があるのです。

 

 

記事では、下記のように具体的な数字を用いてシミュレーションをしています。

 

一次相続で、夫の遺産を妻が【100％／50％／0％】取得した場合、

・一次相続（配偶者の税額の軽減を活用した相続税額）

・二次相続（子が相続するときの相続税額）

がどのように変わるのかが一目でわかります。

（相続財産2億円、母親が元々持っていた財産を500万円と仮定しています。）

 

実際の計算はもっと複雑で、一次相続と二次相続それぞれ「どのくらい相続すればベストな節税なのか」を見るためには細かく計算をする必要があります。

ですが、一例をご紹介することで「こんなに違うんだ！」と数字の差を体感していただけると思います。

二次相続まで見据えた相続対策が大切

「配偶者の税額の軽減」は大変有効な節税方法ですが、ポイントは「二次相続まで見据えてトータルで計算できるか」です。

 

一次相続、二次相続でどのくらいの財産があるのか、またご家族で「どのような遺産分割をしたいのか」によってベストな相続対策は変わります。

 

この記事を通して「配偶者の税額の軽減」のポイントをご理解いただければ幸いです。
（当センターには相続税に強い税理士が在籍していますので、相続税の試算や申告のサポートなど、お困りの際はお気軽にご相談ください。）
 

 

記事タイトル：〈配偶者の税額の軽減〉二次相続で落とし穴?!損をしない相続税申告

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